نظام ضريبي مبسط لأصحاب المشاريع: ما التقارير التي يقدمونها ، هل تحتاج إلى تسجيل نقدي ، وما هي الضرائب التي يدفعها رواد الأعمال مقابل مستندات نموذج USN + للتحميل

مرحبا عزيزي القراء من مجلة ريتش برو! اليوم سنتحدث عننظام ضريبي مبسط (STS) لأصحاب المشاريع الفردية، ما هو ، في الحالات التي يمكن استخدامها ، ما هي الضرائب التي يدفعها منظم فردي مقابل STS بدون موظفين (مع موظفين) ، وما إلى ذلك.

يتضمن بدء أعمالك التجارية تنظيم المحاسبة وإعداد التقارير وفقًا للقانون الفيدرالي. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية ، ينص القانون على خيارات لاختيار نظام ضريبي ، مع مراعاة حجم الأرباح والتكاليف الخاصة بمشروع معين.

يمكنك اختيار النظام الضريبي الذي يجب استخدامه عند إجراء الأعمال ، ويمكن أن يكون STS ، و DOS ، و PSN ، وما إلى ذلك. بمزيد من التفاصيل حول نظام براءات الاختراع للضرائب ، وما هي أنواع أنشطة الملكية الفكرية التي تندرج تحت هذا النظام ، وما إلى ذلك ، لقد كتبنا بالفعل في عددنا الأخير.

كجزء من تخفيض العبء الضريبي رجال الأعمال اختيار نظام ضريبي مبسط كما الجزء الأكثر قبولا سهولة الإبلاغ و الضرائب والرسوم. لذلك ، نحن نعتبر هذا النظام الضريبي بمزيد من التفصيل.

من هذه المقالة سوف تتعلم:

• ما هو نظام ضريبي مبسط لأصحاب المشاريع الخاصة - الفروق الدقيقة والميزات ؛
• ما هي الضرائب التي يدفعها منظم الأعمال الفردية مقابل STS ؛
• ما نوع التقارير التي يقدمها رجل أعمال فردي لـ STS (بدون موظفين ، مع موظفين) ؛
• هل أحتاج إلى سجل نقدي للملكية الفكرية في نظام الضرائب المبسط (في هذه الحالات ، إلخ).

كل شيء بالتفصيل في وقت لاحق في المقالة.

ما هو النظام الضريبي المبسط ، والضرائب المستحقة على رجل الأعمال الفردي على النظام الضريبي المبسط ، ونوع التقارير "المبسطة" بدون موظفين وتحتاج إلى تسليم منظم الأعمال الفردية ، وكذلك المعلومات المفيدة الأخرى ، اقرأ مقالتنا

1. نظام ضريبي مبسط (USN 15 و 6 بالمائة في 2019 لأصحاب المشاريع)

نظام ضريبي مبسط (نظام ضريبي مبسط) يعني 2 (الثاني) خياراتحساب الضريبة عن طريق تطبيق قواعد ضريبية مختلفة ، ومعدلات الضرائب وطرق مختلفة لحساب الضرائب.

توجد إمكانية لاختيار نظام حساب ضريبي مبسط في عام 2019 للمؤسسات - الكيانات القانونية ورجال الأعمال - الأفراد الذين لا يخضعون للقيود التي تنظمها الفقرة 3 من المادة 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

أيضا ، يتم توفير إطار معين للمؤسسات التي تعمل بالفعل في الأنشطة التجارية والمهتمين في التحول إلى التبسيط.

عند ملء طلب للانتقال إلى التبسيط ، لا يمكن أن تتجاوز إيرادات بيع هذه الشركات (الدخل غير التشغيلي) في نهاية 9 أشهر مبلغ 45 مليون روبل ، تم إعادة حسابها باستخدام معامل انكماش المؤشر ، والذي في عام 2019 بلغت 1،518.

من أجل حساب المدفوعات الضريبية لتبسيط أصحاب المشاريع الفردية لتكون ممكنة ، فمن الضروري التعامل مع اختيار رمز OKVED.

خلاف ذلك ، قد يخضع النشاط على الكود المحدد لقيود التشريع الضريبي في قانون الضرائب بالاتحاد الروسي ، المادة. 346.12 ، ومكتب الضرائب لن تقدم إذن لاستخدام النظام الضريبي المبسط.

حول أنظمة الضرائب الأخرى لأصحاب المشاريع الخاصة ، كتبنا في مقال عام.

1.1. وقت التقديم وكيفية التبديل إلى نظام الضرائب المبسط

يعد اختيار نظام ضريبي مبسط لأصحاب المشاريع الفردية هو الخيار الأفضل لتنظيم العبء الضريبي على الشركة من خلال اختيار أحد الخيارات لحساب الضرائب وفقًا للنظام "الدخل STS" أو "STS الدخل ناقص النفقات«.

تتمثل إحدى ميزات النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع في القدرة على الانتقال من خيار ضريبي إلى آخر على أساس طوعي.

يمكن لرجل الأعمال تغيير كائنات القاعدة الضريبية سنويًا عن طريق الاتصال بالجهة الضريبية مع بيان مطابق حتى 31.12. العام الحالي. قم بتنزيل التطبيق للانتقال إلى نظام الضرائب المبسط (نموذج 26.2-1)

لاختيار نظام ضريبي مبسط ، ينبغي تنظيم أنشطة منظم فردي من خلال المتطلبات التالية:

• لا يجوز أن يتجاوز عدد موظفي المؤسسة العدد 100 شخص;
• لا يمكن أن يكون ربح الشركة أعلى من المبلغ 60 مليون روبل;
• لا ينبغي أن يقتصر نطاق المنظمة من خلال التشريعات الحالية بشأن الضرائب والرسوم المنصوص عليها في البند 3 من المادة 346.12 من قانون الضرائب.

يمكن إجراء التحويل من UTII من بداية الشهر التالي ، وبعد ذلك توقف الالتزام بدفع الضريبة المقابلة ، والذي ينظمه البند 2 st.346.13 من قانون الضرائب.

مهم!لا يحق لدافعي الضرائب المشاركين في الاتفاقيات المتعلقة بالأنشطة المشتركة ، على سبيل المثال ، شراكة بسيطة أو إدارة ائتمانية للممتلكات ، استبدال العناصر الخاضعة للضريبة.

بالنسبة إلى دافعي الضرائب ، يُسمح باستخدام النظام الضريبي الوحيد الممكن "الدخل ناقص النفقات"

إن خصوصيات المناورة في النظام الضريبي المبسط في عام 2019 لأصحاب المشاريع هي ، بموجب القانون ، القدرة على خفض معدل الضريبة على دخل STS تصل إلى 1 ٪، STS الدخل ناقص النفقات - تصل إلى 5 ٪.

يمكن الحصول على معلومات عن الأسعار من سلطات الضرائب الإقليمية حيث تم تسجيل رواد الأعمال الأفراد.

بالإضافة إلى ذلك ، يجوز لأصحاب المشاريع المسجلين حديثًا الذين يستخدمون التبسيط إجراء أعمال بسعر فائدة صفري كجزء من الإجازات الضريبية التي ينص عليها القانون. يجب أن يكون القانون ذا الصلة ساري المفعول في منطقة الاتحاد الروسي حيث يتم تسجيل التاجر.

1.2. أنواع نظام الضرائب المبسط + حساب الضرائب

يحتوي معدل الضريبة ، اعتمادًا على نوع القاعدة الضريبية في النظام الضريبي المبسط ، على نوعين (اثنين):

• منظمة الدخل STS، حيث تعتبر القاعدة الضريبية كل دخل المنظمة ، ومقدار الضريبة - 6%;
• STS الدخل ناقص النفقاتحيث يكون أساس حساب الضرائب هو انخفاض الدخل بمقدار الأموال التي يتم إنفاقها ، ومقدار الضريبة - 15%. في إطار التشريعات الإقليمية ، لزيادة جاذبية الاستثمار وتطوير قطاعات معينة من الاقتصاد ، يمكن تخفيض معدل الضريبة لهذا النوع من STS تصل إلى 5 ٪.

معرفة أنواع المعدلات الضريبية للنظام الضريبي المبسط ، وبدء رواد الأعمال لديهم سؤال ، أي نوع من الرسوم للاختيار؟

لتحديد نوع نظام ضرائب IP المبسط ، استخدم نظامًا بسيطًا

لتحديد الخيار الأفضل بالنسبة لشركة معينة ، من الضروري تحديد حجم النفقات التي تفرض عليها الضريبة "دخل STS" سوف تكون مساوية للضريبة "STS الدخل ناقص النفقات".

الدخل * 6 ٪ = (الدخل - النفقات) * 15 ٪ ، وهو ما يعني المساواة في المبالغ الضريبية عند مبلغ النفقات في 60% من مقدار الدخل. اعتماد مبلغ الضريبة على مقدار النفقات يتناسب عكسيا.

كلما ارتفعت التكاليف ، انخفض مقدار الضريبة المستحقة للميزانية. في هذه الحالة ، مع وجود مقدار مساوٍ من الدخل في 2 (2) خيار ضريبي ، يكون اختيار الخيار الثاني أكثر ربحية ، لأن المبلغ الضريبي سيكون أقل.

يسمح لك هذا التقييم بتحديد خيار نظام ضريبي مبسط لأصحاب المشاريع الفردية في المرحلة الأولية من التخطيط لحجم الضرائب والرسوم. لتوضيح معايير الاختيار ، من الضروري مراعاة العوامل التي يمكن أن تؤثر بشكل كبير على حجم القاعدة الضريبية.

• مقدار المصروفات المؤكدة في المحاسبة لتحديد القاعدة الضريبية في "دخل STS مطروحًا منه النفقات" ؛
• يجب أن يكون لتكاليف المنظمة في عملية النشاط التجاري تبرير وثائقي في النموذج الشيكات, نسخ من الشيكات, أوامر الدفع, كشف حساب بنكي أو المبالغ المستلمة. لا يمكن أن تؤخذ في الحسبان المصاريف غير المحسوبة بدون مستندات الدفع المناسبة عند حساب الأساس لحساب الضرائب بموجب نظام الضرائب المبسط ؛
• يتم توفير قائمة محدودة من التكاليف التي لا يمكن الاعتماد عليها في حساب القاعدة الضريبية في المادة 346.16 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ؛
• المتطلبات الخاصة للمحاسبة الخاصة بأنواع معينة من النفقات ، والتي تتضمن أدلة مستندية ليس فقط لتكاليف الموردين للسلع المعدة لإعادة البيع ، ولكن أيضًا لبيعها للمستهلك النهائي ، كما هو منصوص عليه في المادة 346.17 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.
• الحق في تخفيض الضرائب بموجب نظام مبسط "الدخل لمزايا التأمين المدفوعة".
• تخفيض معدلات الضرائب "STS الدخل ناقص النفقات" على المستوى الإقليمي في إطار القوانين التشريعية القائمة من 15 ٪ إلى 5 ٪. إذا تم تطبيق قانون معدل الضريبة التفاضلية في إقليم المنطقة ، فسيكون تطبيق نظام الضرائب المبسط لأصحاب المشاريع الخاصة في عام 2019 مفيدًا وفقًا للخيار الثاني - الدخل ناقصًا النفقات ، عندما لن يتجاوز مبلغ المصروفات 60٪ من الدخل.

من أجل دفع مدفوعات الضريبة المقدمة في الوقت المناسب لنظام الضرائب المبسط ، من الضروري حساب الضريبة المفردة بشكل صحيح. يتم إنتاجه على أساس الاستحقاق ، مما يعني تحصيل المدفوعات المسبقة من بداية العام.

يتم حساب الاشتراكات الفصلية لنظام الضرائب المبسط بالترتيب التالي:

1. في نهاية الربع الأول. سيكون مقدار الضريبة على نظام الضرائب المبسط هو نتاج القاعدة الضريبية المحسوبة بمقدار مبلغ الضريبة المطلوب دفعه للميزانية حتى 04.25.;
2. عند حساب مبلغ الدفعة المقدمة على الضريبة في نهاية النصف الأول من العام ، من الضروري مضاعفة القاعدة الضريبية (فترة الحساب هي 9 أشهر من يناير إلى سبتمبر) حسب معدل الضريبة وفقًا لخيار USN المحدد. يجب تخفيض النتيجة بمقدار الدفعة المقدمة بناءً على نتائج الربع الأول. يجب دفع مبلغ الدفعة المقدمة الناتج إلى الميزانية. حتى 25 يوليو;
3. يتم حساب مبلغ الدفعة المقدمة لمدة 9 أشهر وفقًا لنفس المبدأ المطبق في النصف الأول من العام. يتم ضرب القاعدة الضريبية المحسوبة (لمدة 9 أشهر) بمقدار سعر الضريبة ، وبعد ذلك يتم تخفيض النتيجة بمقدار السلف المدفوعة بالفعل للنصف الأول من العام. يجب أن يتم دفع المبلغ المستلم حتى 25 أكتوبر;
4. يتم تنفيذ حساب الضريبة في نهاية السنة عن طريق إنشاء القاعدة الضريبية للسنة التقويمية بأكملها بمبلغ الضريبة. يتم خصم السلف المقدمة من فترات التقارير السابقة من المبلغ المستلم ويتم تحويل المبلغ المتبقي إلى الميزانية حتى 31.03. (للشركات) وما فوق 30.04. (لأصحاب المشاريع الفردية).

عند حساب الضريبة على "دخل STS" في عام 2019 ، ينص القانون على الحق في تخفيض القيم المقدرة بمقدار مدفوعات التأمين المدفوعة في فترات الإبلاغ.

الشركات ورجال الأعمال الذين يعملون مع الموظفين لديهم الفرصة لتخفيض المدفوعات الضريبية حتى 50٪ ضمن حدود مدفوعات التأمين.

SP بدون موظفين معينين - لكامل مبلغ مدفوعات التأمينلا تقتصر على 50 ٪.

للتوضيح ، سنقوم بحساب المبالغ المدفوعة مقدمًا لضريبة USN على مثال محدد ، بعد أن قمنا مسبقًا بحساب مبلغ مدفوعات التأمين لأصحاب المشاريع الفردية لعام 2019.

مساهمات في صندوق المعاشات التقاعدية من قبل منظم الأعمال الحرة:

29 354 روبل.

المدفوعات إلى MHIF IP لنفسك:

6 884 روبل.

إجمالي مدفوعات تأمين التاجر لأنفسهم لعام 2016 ستكون:

29 354 روبل +6 884 روبل = 36238 روبل.

أكثر من الربحية بمبلغ 300 ألف روبل. إلى مبلغ مدفوعات التأمين يضاف 1 ٪ من الدخل، والتي يمكن دفعها في نهاية الفترة الضريبية ، وهي السنة التقويمية.

عند حساب مبلغ الضريبة على "STS الدخل ناقص النفقات" مبدأ الحساب يشبه حساب الضريبة بواسطة "STS الدخل".

يكمن الاختلاف في إمكانية خفض الدخل بمقدار المصروفات المتاحة مع تغيير مماثل في معدل الضريبة ، والذي يختلف من 5 إلى 15 ٪ اعتمادا على الموقع الإقليمي في الاتحاد الروسي والقوانين المعمول بها في مجال الضرائب والرسوم.

في هذا الخيار ، لا يؤثر مبلغ مدفوعات التأمين المدفوعة على التخفيض الضريبي ، ولكن يتم أخذها في الاعتبار في إجمالي مبلغ المصروفات.

النظر في حساب ضريبة USN لأصحاب المشاريع الفردية على مثال محدد.

عند انتهاء التقويم ، يوجد لدى FE المؤشرات المالية التالية:

الدفعة المقدمة في نهاية الربع الأول ستكون: (850 ألف روبل - 650 ألف روبل) * 15 ٪ = 30 الف روبل. تم تقديم المساهمة في الوقت المحدد.

للنصف الأول من العام ، يتم إجراء حساب الضريبة المقدم على أساس الاستحقاق:

850،000 + 1،080،000 = 1،930،000 روبل. - دخل لمدة نصف سنة ؛

650،000 + 750،000 = 1،425،000 روبل. - حساب لمدة نصف سنة ؛

(1 930 000 - 1 425000) * 15 ٪ - 30 ألف روبل = 45،750 روبل - سلفة على الضريبة في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ناقص المدفوعة في الربع الأول. يدفع حتى 07.25.

يتم احتساب الدفعة المقدمة بعد 9 أشهر بنفس الطريقة:

إيرادات ناقص المصروفات على أساس الاستحقاق ، مضروبة في معدل الضريبة بنسبة 15 ٪ ، بعد خصم الاشتراكات المدفوعة مقدما:

(850،000 + 1،080،000 + 950،000) - (650،000 + 775،000 + 690،000) = (2،880،000 - 2،115،000) * 15٪ = 114،750 روبل.

ثم نطرح من هذا المبلغ السلف الضريبية المدفوعة بالفعل: 114،750 - 30،000 - 45،750 = 39،000 روبل.

لتحديد الضريبة الفردية للعام الماضي ، نلخص الدخل ، ثم التكاليف:

850،000 + 1،080،000 + 950،000 + 1،235،000 = 4،115،000 روبل. - الدخل للسنة التقويمية.

650،000 + 775،000 + 690،000 + 850،000 = 2،965،000 روبل. - حساب للسنة التقويمية.

الآن يمكننا تحديد القاعدة الضريبية من 4115000 - 2965000 = 1150 ألف روبل. وضربه في معدل الضريبة 15 % - احصل على 172،500 روبل.

بعد خصم السلف المدفوعة مسبقًا ، نحصل على مبلغ الضريبة الذي يجب دفعه للميزانية: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 روبل.

ينص القانون على التزام دافعي الضرائب بدفع الحد الأدنى لمبلغ الضريبة من الحساب 1% من إجمالي الدخل السنوي. يتم تحديدها في نهاية السنة التقويمية ويتم قبولها كمبلغ الحد الأدنى من الضريبة.

إذا كان مبلغ الضريبة المحسوب وفقًا للمخطط المذكور أعلاه لمنظم أعمال فردي سيكون أقل من مبلغ 1٪ من إجمالي أرباحه السنوية ، فسيطلب من الشركة دفع الحد الأدنى لمبلغ الضريبة. هذا يعني أنه في هذا المثال ، يبلغ الحد الأدنى لمبلغ الضريبة 41 ألف روبل. (4،100،000 * 1 ٪) ، في نهاية العام ، دفعت شركة آي إي ضرائب بمبلغ 172 500 روبليتجاوز الحد الأدنى لمبلغ الضريبة.

إذا كان هذا المبلغ أقل من الحد الأدنى ، فسيضطر صاحب المشروع الفردي إلى دفع 41000 روبل.

مزايا وعيوب النظام الضريبي المبسط 6 ، 15 في المئة للأمم المتحدة

1.3. إيجابيات (+) وسلبيات (-) النظام الضريبي المبسط للملكية الفكرية

بالإضافة إلى المزايا الأساسية من حيث تغيير القاعدة الضريبية ، وخفض معدلات الضرائب والإعفاءات الضريبية ، فإن STS لأصحاب المشاريع الفردية يتمتعون بها إيجابي الخصائص:

• المحاسبة والإبلاغ الضريبي مبسطة إلى حد كبير;
• ليست هناك حاجة لبيانات مالية فصلية وسنوية للسلطات الضريبية ؛
• خيارات للتغيير الطوعي لنوع الضرائب في النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية ؛
• يتضمن الإبلاغ عن نتائج أنشطة أعمال الملكية الفكرية التقديم السنوي لإقرار ضريبي يتم وضعه وفقًا للنموذج ذي الصلة ؛
• لا يوجد التزام بدفع ضريبة الدخل الشخصي على الدخل من الأنشطة التجارية ؛
• بالنسبة للمؤسسات ، يتم استبعاد الالتزام بدفع ضرائب الميزانية على الأرباح والممتلكات وضريبة القيمة المضافة (باستثناء الضرائب على أرباح الأسهم والتزامات الديون الأخرى ، وكذلك ضرائب الممتلكات على القيمة المساحية).

سلبيات USN ل IP تشكل قيودًا على العناصر:

• الحظر المفروض على استخدام STS للشركات التي تمارس أنواعًا معينة من الأنشطة ، مثل:
• الخدمات المصرفية والتأمين
• ممارسة كاتب العدل والمحاماة الخاصة ؛
• الصناديق المشاركة في صناديق الاستثمار (الاستثمار ، المشروع) ؛
• الشركات العاملة في إنتاج السلع الخاضعة للضرائب غير المباشرة ؛
• NPF هو صندوق معاشات غير حكومي.

قائمة مفصلة للأنشطة التجارية، المحظورة لتطبيق النظام الضريبي المبسط ، يتم النظر في الفقرة 3. 346.12 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

• لا يحق للمؤسسات في STS إنشاء فروع ومكاتب تمثيلية ؛
• تخفيض القاعدة الضريبية عند اختيار النوع الثاني من النظام المبسط ، ويقتصر الدخل ناقص النفقات على قائمة النفقات المعتمدة من قبل التشريعات الاتحادية ؛
• عدم وجود ربح في الفترة المشمولة بالتقرير لا يعفي صاحب المشروع من دفع الحد الأدنى من الضرائب ؛
• إذا تم تجاوز عدد الموظفين ومقدار الربح ، فقد يتم إنهاء الحق في استخدام النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية.

إذا كان نظام STS لمؤسسة معينة أكثر ربحية ، فيجب عليك التقديم على فحص الضريبة والرسوم الجمركية مع تطبيق مماثل داخل 30 يوم بعد أن تم تسجيل المنظمة أو منظم الفردية.

1.4. دفع الضرائب وإعداد التقارير

بعد اختيار خيار USN ، يحتاج دافع الضرائب إلى معرفة كيف سيدفع الضريبة في عام 2019.

بالنسبة إلى "التبسيط" ، تُسمى هذه الضريبة الضريبة المفردة للنظام الضريبي المبسط ، حيث إنها تحل محل دفع الضرائب الأخرى المنصوص عليها في أنظمة الضرائب الأخرى (ضريبة, ضرائب الدخل و ممتلكات).

بالنسبة لبعض فئات دافعي الضرائب في هذه القاعدة الاستثناءات التالية موجودة:

• عند استيراد البضائع إلى البلد ، يتعين على دافعي الضرائب في STS دفع ضريبة القيمة المضافة ؛
• يتعين على الشركات التي تستخدم نظام الضرائب المبسط دفع ضريبة الأملاك إذا تم تقييمها بالقيمة المساحية ؛
• لأصحاب المشاريع ، توفر STS الحق في عدم دفع ضريبة الدخل الشخصية وضريبة القيمة المضافة وضريبة الممتلكات ، باستثناء ما يقتضيه القانون. يمكن إعفاء رواد الأعمال الأفراد من دفع ضريبة الأملاك عند التقدم بطلب إلى مصلحة الضرائب مع طلب مقابل.

بغض النظر عن اختيار القاعدة الضريبية ومعدل الضريبة على نظام الضرائب المبسط ، فإن الفترة القانونية لدفع الضرائب وإعداد التقارير هي نفسها بالنسبة للخيارين.

إجراءات دفع الضرائب وإعداد التقارير

دعونا نفكر بمزيد من التفصيل في كيفية ومتى يجب دفع الضرائب وتقديم التقارير.

دفع الضرائب مقدما

مدة الدفع 25 يومًا ، مع مراعاة أيام العطل وعطلات نهاية الأسبوع بعد فترة الإبلاغ (ربع, نصف سنة, 9 شهور) وفقًا للفقرة 5st.346.21 من قانون الضرائب.

الفترة الضريبية للضريبة على النظام الضريبي المبسط هي سنة كاملة على التقويمعلى الرغم من أن هذه الوحدة تتعلق بالمنظمات. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن دافع الضرائب يجب أن يدفع الضريبة جزئيًا أو مقدمًا في نهاية كل ربع عام ، أي في نهاية كل فترة إبلاغ.

في هذا الصدد ، في السنة التقويمية ، يتم تحديد شروط الدفع الضريبي التالية بعد الانتهاء من فترات إعداد التقارير:

• في نهاية الربع الأول. - حتى 25.04 ؛
• في نهاية 6 أشهر. - حتى 25 يوليو ؛
• في نهاية 9 أشهر. - حتى 10.25.

يتم احتساب مبلغ الضريبة بالكامل بناءً على نتائج السنة التقويمية ، مع مراعاة الدفعات المقدمة المدفوعة كل ثلاثة أشهر. بالنسبة لأصحاب المشاريع ، تكون فترة إعداد التقارير وموعد دفع الضرائب سنة تقويمية.

شروط سداد الضريبة الفردية بعد سنة تقويمية:

• للمؤسسات - حتى 31 مارس
• لأصحاب المشاريع - حتى 30 أبريل.

دفع الضريبة في وقت غير مناسب على التبسيط بعد فترة للإبلاغ يستتبع حساب العقوبات في شكل عقوبة 1/300 معدلات إعادة تمويل البنك المركزي.

بالإضافة إلى ذلك ، إذا لم يتم دفع الضريبة بعد السنة التقويمية ، فإن الرسوم الإضافية إلى العقوبة تكون غرامة - 20% من مبلغ الضريبة غير المدفوع.

الإبلاغ عن IP

الإقرار الضريبي المقدم وفقًا للنظام الضريبي المبسط

• من قبل الشركات - في موعد لا يتجاوز 31 مارس. سنوات بعد الفترة الضريبية ؛
• IP - في موعد لا يتجاوز 30.04. سنوات بعد الفترة الضريبية.

يتم تقديم الإقرار الضريبي في موقع الكيان القانوني أو محل إقامة منظم فردي.

يتم تنفيذ الإعلانات الخاصة بالفترة الضريبية لعام 2019 في النماذج المعتمدة بأمر من السلطات الضريبية.

ما نوع التقارير التي يقدمها رجل أعمال فردي لـ STS بدون موظفين ، وما هي الضرائب التي يدفعها رجل أعمال فردي

2. الإبلاغ عن FE إلى STS دون الموظفين في عام 2019 - أنواع وقائمة الضرائب المستحقة

ينص التشريع الحالي على التزام منظم الأعمال بتقديم إقرار ضريبي للتفتيش في مكان الإقامة في نهاية الفترة الضريبية - للسنة التقويمية الماضية.

من الممكن تقديم إعلان إلى مكتب الضرائب بإحدى الطرق التالية:

• لوحدي
• من خلال شخص بتوكيل قانوني معتمد من كاتب عدل ،
• عن طريق البريد من روسيا ،
• إلكترونياً من خلال التوقيع الرقمي.

مهم! يتعين على الفرد المسجل كرجل أعمال فردي تقديم إقرار ضريبي حتى إذا لم يتم إجراء أي نشاط تجاري.

في هذه الحالة ، يتم إصدار عائد صفري للضريبة ، وتدفع مدفوعات التأمين الإلزامي إلى PFR و MHIF.

إذا لم يتم إجراء نشاط ريادي ، فمن أجل تجنب المشكلات المستقبلية من الوكالات الحكومية ، من الضروري إغلاق مؤسستك رسميًا. في مشكلتنا ، كتبنا بالفعل تعليمات خطوة بخطوة حول كيفية إغلاق IP.

بالإضافة إلى تقديم الإعلان ، يلتزم التاجر بتقديم كتاب عن ضريبة الإيرادات والنفقات إلى هيئة التفتيش على الإيرادات والمصروفات (KUDIR) ، تسجل فيه جميع المعاملات المالية أثناء إجراء الأنشطة التجارية بترتيب زمني. يمكن تنفيذه في شكل مكتوب وفي شكل إلكتروني.

في الكتابة ، يجب ترقيم صفحات KUDIR وخياطةها. عدم وجود دفتر محاسبة يستلزم غرامات وغرامات.

2.1. أنواع التقارير IP

يمكن تصنيف تقارير رجال الأعمال بشكل مشروط إلى عدة أنواع بناءً على اختيار النظام الضريبي وشروط تنظيم الأعمال (مع الموظفين أو بدونشروط التسوية المتبادلة مع الأطراف المقابلة ووجود عناصر إضافية خاضعة للضريبة:

• الإبلاغ عن نظام الضرائب المختار ؛
• تقارير مكتب النقدية - عند إجراء المدفوعات النقدية ؛
• تقديم التقارير للموظفين ؛
• الإبلاغ عن الضرائب والرسوم الأخرى.

بالنسبة إلى الفترة الضريبية ، يتم تقديم تقارير الملكية الفكرية في شكل وشكل الإعلانات المعتمدة بأمر من السلطات الضريبية. (أمر 22 فبراير 2016 ، رقم MMV-7-3 / 99)

2.2. ما هي الضرائب التي يدفعها رجل أعمال فردي على USN في عام 2019 بدون موظفين

بعد تسجيل الفرد من قبل رجل أعمال فردي ، يفرض التشريع الحالي التزامًا عليه بدفع أقساط التأمين الإلزامية ليس بغض النظر من ما إذا كان العمل مستمر أم لا.

المدفوعات الإلزامية للتاجر "لأنفسهم" تشمل المدفوعات:

• لصندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ؛
• إلى صندوق التأمين الصحي الإلزامي.

توفر هذه المدفوعات الضمان الاجتماعي للتاجر كصاحب عمل لصالحه.

التأخر في السداد أو فشل من إجراء الدفعات يستتبع تراكم الغرامات والغرامات وتحصيل الديون في المحكمة.

2.3. المدفوعات الثابتة للملكية الفكرية لنظام الضرائب المبسط في عام 2019 (في PFR ، MHIF)

في عام 2019 ، يتعين على المتداولين ذوي الدفعات المبسطة سداد المدفوعات إلى وحدة المعلومات المالية وفقًا للحساب وفقًا للمعايير التي يحددها القانون.

إجراءات حساب مدفوعات التأمين هي كما يلي:

خصومات على FIU - 29 354 روبل. (لا يعتمد على حجم الحد الأدنى للأجور) ؛

مساهمات في MHIF - 6،884 روبل. (لا يعتمد على حجم الحد الأدنى للأجور)

مهم! لا يتم ربط المساهمات الثابتة للسنة بالحد الأدنى للأجور.

إجمالي أقساط التأمين التي دفعتها FE لعام 2019 ستكون:

29 354 فرك. + 6 884 فرك. = 36238 روبل

آخر موعد لتسديد الاشتراكات - 31 ديسمبر. يمكن أن يتم الدفع في أجزاء وفي مبلغ واحد دفعة واحدة.

عند استلام رجل أعمال ربحًا يتجاوز 300 ألف روبل ، من الضروري أيضًا الدفع 1% من قيمة تتجاوز هذا الحد (بموجب نظام PSN ، يتم دفع 1 ٪ من الدخل السنوي المحتمل)

2.4. KBK STS 6 في المئة في عام 2019 على أقساط التأمين من FE "على نفسك"

بدءًا من عام 2017 ، يجب دفع KBK (رموز تصنيف الميزانية) الجديدة في وحدة المعلومات المالية دفعة واحدة (للتأمين وتمويلها):

يتم تغيير رموز تصنيف الميزانية ، كقاعدة عامة ، كل عام تقريبًا ، لذلك تحتاج إلى مراقبة تغييراتها بانتظام (تحديثات). (يمكنك التحقق من النسخة الحالية المخفية من خلال موقع خدمة الضرائب الفيدرالية - service.nalog.ru/payment/payment.html)

ما هي التقارير التي تقدمها SP إلى STS مع الموظفين - المواعيد النهائية + أنواع الضرائب المستحقة

3. تقديم تقارير أصحاب المشاريع الفردية إلى STS في عام 2019 مع الموظفين (في دائرة الضرائب الفيدرالية ، PFR ، FSS)

يختلف الإبلاغ عن ريادة الأعمال الفردية بطريقة مبسطة مع الموظفين إلى حد ما عن الإبلاغ عن ريادة الأعمال الفردية الوحيدة ، أي الإبلاغ فقط "لأنفسهم" (بدون موظفين). ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه من الضروري أن تعكس دخل الموظفين ودفع مدفوعات التأمين الإلزامي لهم.

في هذا الصدد ، يتم تقديم التقارير إلى السلطات التالية:

• إلى مفتشية مصلحة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي ؛
• إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي ؛
• إلى صندوق التأمين الاجتماعي للاتحاد الروسي.

يتم تنظيم إجراءات الاقتطاعات ومتطلبات الإبلاغ من خلال القوانين التنظيمية والقانونية ذات الصلة الصادرة عن وزارة المالية ، دائرة الضرائب.

مهم! عند تقديم بيانات كاذبة عن عمد لتجنب دفع الضرائب والرسوم ، سيتم إجراء مراجعة مكتبية وسيتم تحديد جميع الانتهاكات. عقوبات خطيرة يمكن أن تنجم عن مثل هذه الأعمال.

3.1. تقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الاتحادية

أحد المتطلبات الرئيسية لإعداد التقارير هو التسليم في الوقت المناسب لمجموعة من الوثائق:

• معلومات عن مقدار الدخل في صورة ضريبة دخل شخصية (يتم تقديمها مرة واحدة في السنة) ؛
• كتاب المحاسبة عن الإيرادات والنفقات (KUDIR) ، مصممة بشكل صحيح مع صفحات مخيط وترقيم. ويمكن أيضا أن تصدر في شكل إلكتروني. بسبب غياب KUDIR ، يتم فرض غرامة ؛
• معلومات كاملة عن عدد العاملين وفقًا لعقود العمل المبرمة ؛
• إعلان بشأن النظام الضريبي المبسط ، والذي تم إعداده وفقًا للعينات الحالية المعتمدة من قبل السلطات الضريبية.

يمكن توفير الوثائق المذكورة أعلاه بأي وسيلة: مستقل، من خلال وجهه كاتب العدل توكيل قانوني معتمد, عن طريق البريد من روسيا, إلكترونيًا (من خلال التوقيع الرقمي الإلكتروني (التوقيع الرقمي الإلكتروني)).

عند إرسال حزمة من المستندات عن طريق البريد إلى الاتحاد الروسي ، يجب وضع قائمة جرد للمرفقات وإرسال رسالة في شكل ملف مسجل مع إشعار لإصلاح تاريخ الإرسال.

3.2. تقديم التقارير إلى وحدة المعلومات المالية

عند تعيين الموظفين ، يجب على التاجر تقديم تقرير إلى صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي. من أجل إعداد التقارير ، من الضروري إعداد المستندات الصادرة في النماذج التالية:

• RSV-1 (.xls) ؛
• ADV-6-5 (.xls) ،
• C3B 6-4 (.xls) ،
• ADV-6-2 (.doc).

يتم تنظيم توفير الاستمارات المنفذة بشكل صحيح إلى وحدة المعلومات المالية بموجب مرسوم من حكومة الاتحاد الروسي رقم 2P المؤرخ 16 يناير 2014.

3.3. تقارير FSS

مطلوب منظم فردي يعمل مع موظفين معينين لتقديم تقارير إلى صندوق التأمينات الاجتماعية التابع للاتحاد الروسي بتاريخ نموذج 4-FSSينظمها القوانين القانونية التنظيمية:

• قرار من الخدمة الثابتة الساتلية للرقم 49 بتاريخ 02.17.15 ؛
• ترتيب رقم FSS رقم 59 بتاريخ 02.26.15 ؛
• قرار من وزارة العمل والحماية الاجتماعية "بناءً على نموذج الحساب" ؛
• قرار من وزارة العمل رقم 107 ن (بتاريخ 19 مارس 13).

3.4. المواعيد النهائية للإبلاغ IP

عند تقديم التقارير إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية ، يجب مراعاة الشروط الأخرى لتقديمها.

يعد التقيد الصارم بقواعد تقديم نماذج التقارير ومراقبة التغييرات في التشريعات عند تقديمها أساسًا للامتثال للقوانين المعمول بها وغياب العقوبات.

لماذا ومتى يلزم تسجيل النقدية للملكية الفكرية على نظام ضريبي مبسط

4. هل أحتاج إلى تسجيل النقدية للملكية الفكرية على USN في عام 2019

لم يتم إجراء تغييرات على التشريعات المتعلقة بتوفر سجلات النقد في عملية القيام بأنشطة تجارية للملكية الفكرية.

كما كان من قبل ، الشركات العاملة في الأنشطة التجارية في مجال إنتاج و تقديم الخدمات, مطلوبة لديهم سجلات نقدية ، باستثناء بعض الحالات التي يكون فيها منظم فردي له الحق في عدم تسجيل العمليات النقدية مع سجلات النقد.

في حالات أخرى ، يستلزم عدم الامتثال لهذه القاعدة فرض عقوبات خطيرة.

4.1. ما تحتاج لمعرفته حول السجل النقدي

يجب أن يكون شراء السجل النقدي مصحوبًا بتسجيله في السجل الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية.

بالإضافة إلى استخدام KKM للتحكم في إيصالات ونفقات الأموال ، فإن توفر هذا الجهاز هو أساس ازدواجية التدفقات المالية في دفتر المحاسبة عن إيرادات ونفقات الأموال ، وكذلك الحفاظ على السياسات المحاسبية في المؤسسة.

ما هو KKM وما هو؟

KKM - آلة أو جهاز تسجيل النقد له هيكل خاص وميزات وظيفية ، مخصصة للاستخدام في المؤسسات من أجل التحكم في استلام الأموال ونفقاتها. مع ذلك ، يمكنك تتبع التدفقات النقدية على مدى فترة طويلة من الزمن ، وتحديد أسباب النقص والحركات الأخرى للأصول المالية.

يتم استخدامها في المؤسسات التجارية في 2 (حالتين):

• الحفاظ على سياسة محاسبية مع التسجيل الإلزامي لدى سلطات مصلحة الضرائب الفيدرالية ؛
• للتحكم في تلاعب الموظفين أثناء ساعات العمل ، يتم تأسيسه طوعًا دون تسجيل لدى دائرة الضرائب الفيدرالية.

تلتزم المؤسسة التي تعمل كرجل أعمال فردي أو شركة ذات مسؤولية محدودة بأن تعكس التدفقات المالية التي تمر عبر تسجيل النقدية في الكتاب المخصص لهذا الغرض لتسجيل الدخل وإنفاق الأموال. يتمثل أحد الخيارات لاستبدال استخدام سجلات النقد في استخدام نماذج صارمة لإعداد التقارير أو BSOs. إنها تعكس جميع العمليات النقدية للمؤسسة.

مهم! في نماذج الإبلاغ الصارمة ، يجب ألا يتجاوز المبلغ الإجمالي للمعاملات المالية المنفذة مبلغ 100 ألف روبل. خلاف ذلك ، بالنسبة للمعاملات الكبيرة ، من الضروري إبرام عدد أكبر من العقود لمبالغ لا تتجاوز هذا الحد.

اختيار وجوه الضرائب

اختيار رجل الأعمال أحد الخيارات لحساب الضرائب من أجل التبسيط - أرباحأو الإيرادات مطروحاً منها المصاريف- ليس سببا لرفض شراء سجل النقدية.

إن تأثير النظام الضريبي المحدد عند استخدام المحاسبة القائمة على النقد هو الفرق في المحاسبة عن التدفقات المالية والتقييم الضريبي اللاحق.

في الحالة الأخيرة ، يتم تسجيل الدخل والمصروفات اليومية في دفتر الأستاذ ويتم احتساب الفرق بينهما.

إن السؤال حول ما إذا كان هناك حاجة إلى رائد أعمال فردي على نظام ضريبي مبسط للاحتفاظ بسجل نقدي لديه إجابة واضحة - نعم ، لأن محتوى السجل النقدي هو أساس السياسة المحاسبية للمؤسسة.

4.2. ما هو تسجيل النقدية المطلوبة ل IP على USN

وافقت معايير التشريع الحالي على المتطلبات التي يجب أن تفي بها KKM ، والتي تُستخدم لممارسة أنشطة الملكية الفكرية في النظام الضريبي المبسط:

• توافر إلزامي للسكن الخاص بها ، والذاكرة المالية ، وشريط القيادة والاستلام ؛
• تنفيذ الطباعة على الشيكات ، وإمكانية تخزين المعلومات على المدى الطويل ، بما في ذلك عدم وجود امدادات الطاقة ؛
• إصلاح المعلومات الواردة على شريط الاختيار وجهاز تخزين المعلومات ؛
• جهاز لإدخال البيانات المالية وإخراجها إلى الشريط ؛
• القدرة على مواجهة إدخال معلومات خاطئة وإجراء تصحيحات على المعلومات التي تم إدخالها بالفعل ؛
• وجود جهاز مرجعي زمني له خصائص تقنية محددة مسبقًا ؛
• لديك خدمة الضمان.

لا يُسمح سوى للتسجيلات النقدية التي تحتوي على ملصق ثلاثي الأبعاد مدرج في قائمة سجل الولاية بالتسجيل لدى دائرة الضرائب الفيدرالية. لمزيد من المعلومات ، راجع الموقع الرسمي لخدمة الضرائب (nalog.ru).

4.3. شراء سجلات النقد (السجلات النقدية)

تُباع سجلات النقد من قبل مراكز الخدمات الفنية المتخصصة المشاركة في بيع وتثبيت وخدمة سجلات النقد.

تكلفة هذه المعدات تختلف من 8 إلى 25 ألف روبل اعتمادًا على العلامة التجارية ونوع الجهاز وتعقد أعمال التركيب والصيانة.

يشمل الاستحواذ على KKM عدة مراحل:

• بعد الاختيار ، يدفع المشتري ثمن الشراء ؛
• يضع مركز الخدمات الفنية عقدًا للمبيعات وخدمة الضمان لفترة محددة ؛
• يتم وضع لاصق مع عبارة "الخدمة" على الجهاز.

أثناء التشغيل ، ستكون رسوم الخدمة لخدمة السجل النقدي حوالي 300 روبل، إذا كنت بحاجة إلى استبدال وسيط التخزين ، فسيتعين عليك الدفع 5 - 6 آلاف روبل.

هناك طرق مختلفة للدفع مقابل السلع والخدمات ، على سبيل المثال ، يمكنك استخدام خدمات الاستحواذ ، وأخذ المعدات اللازمة من البنك المستحوذ. ما الذي يتم الحصول عليه وما هي أنواع الاستحواذ التي نكتبها في مقالة منفصلة.

4.4. خدمة KKM

تتم إدارة خدمة الضمان بعد بيع السجل النقدي من قبل مؤسسة خدمات أبرمت معها الجهة صاحبة المشروع اتفاقية بشأن شراء السجل النقدي. بناءً على هذه الاتفاقية ، يجب أن يلتزم مركز الدعم الفني بالشروط الأساسية لصيانة السجل النقدي.

معظمها تشمل هذه الشروط:

• السيطرة على العمل وتصحيح سجل النقدية ؛
• استبدال المكونات القابلة للاستبدال (فحص الشريط ، محرك الأقراص ، جهاز الذاكرة ، رأس الطباعة) ؛
• إصلاح كامل للجهاز عند تعطله ، واستعادة وظائفه.

يتم تنفيذ الخدمة بالمعدلات المحددة في العقد. عند انتهاء الصلاحية ، يوقع صاحب المشروع عقد خدمة تسجيل نقدي جديد.

4.5. العمل IP دون KKM

هناك عدد من الحالات التي يحق فيها لرجل أعمال فردي عدم شراء أو استخدام ماكينة تسجيل النقد في الأنشطة التجارية.

تشمل هذه المنظمات:

• تنفيذ التجارة في المناطق المفتوحة دون إنشاء متاجر ، أجنحة ، أماكن تجارية - معارض ، معارض ، أسواق ؛
• بيع البضائع الصغيرة من الصواني المحمولة والسلال والعربات.
• بيع منتجات مثل الآيس كريم والخضروات والفواكه والزيوت والأسماك الحية ؛
• استقبال الحاويات الزجاجية والمواد الخام ؛
• بيع تذاكر اليانصيب ، والأشياء الدينية ، والدوريات.

في الأساس ، سيحتاج رواد الأعمال الذين يقومون بالأعمال هذا العام إلى شراء سجلات النقد وتنفيذها دون إخفاق.

5. خاتمة + فيديو حول هذا الموضوع

يعد تطبيق النظام الضريبي المبسط لأصحاب المشاريع الفردية هو أفضل نظام ضريبي ، والذي يسمح للمرء بإجراء الأنشطة التجارية بنجاح دون عبء ضريبي كبير.

إذا كنت لا تزال لديك أسئلة حول نظام الضرائب المبسط ، فما هي الضرائب التي يدفعها منظم المشاريع الفردية لنظام الضرائب المبسط ، وما إلى ذلك ، نقترح عليك مشاهدة مقطع فيديو - "منظم فردي: الضرائب والتقارير عن نظام الضرائب المبسط (UTII)"

أعزائي القراء في مجلة RichPro.ru ، سنكون ممتنين إذا شاركتم آرائكم وتعليقاتكم على موضوع النشر في التعليقات أدناه. نتمنى لك التوفيق ونمو عملك!

شاهد الفيديو: بزنس بلانت - التمويل التشاركي: معا لبناء المستقبل (شهر نوفمبر 2024).